📌 مالیات کارتخوان پزشکان؛ دغدغه‌ای جدی برای جامعه پزشکی : در سال‌های اخیر، مالیات کارتخوان پزشکان به یکی از چالش‌های مهم و ذهن‌مشغولی‌های جدی میان جامعه پزشکان تبدیل شده است. تصویب قوانین سخت‌گیرانه مالیاتی باعث شده تا تمام مشاغل و ارائه‌دهندگان خدمات، به‌ویژه پزشکان، به صورت جدی درگیر مسائل مرتبط با نحوه محاسبه و پرداخت مالیات شوند.
پزشکان، مانند سایر صاحبان کسب‌وکار، با سوالات مهمی روبرو هستند؛ از جمله:
این دغدغه‌ها و سوالات، پزشکان را ناگزیر به پیگیری دقیق‌تر مسائل مالیاتی و استفاده از مشاوره‌های تخصصی کرده است.
در سال‌های گذشته، گزارش‌های متعددی مبنی بر فرار مالیاتی پزشکان منتشر شد. همین موضوع باعث شد تا سازمان امور مالیاتی کشور، نظارت خود را بر تراکنش‌های مالی پزشکان از طریق کارتخوان‌ها افزایش دهد. به‌ویژه از سال ۱۴۰۰ و ۱۴۰۱ به بعد، تغییرات قابل‌توجهی در قوانین مالیات کارتخوان پزشکان اعمال شد.
بر اساس این اصلاحات، پزشکان باید متناسب با نوع فعالیت خود، چه به‌صورت قراردادی با مراکز درمانی و چه به‌صورت مستقل در مطب شخصی، نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی، استفاده از دستگاه کارتخوان و ارائه اظهارنامه اقدام نمایند.
محاسبه مالیات برای کارتخوان پزشکان، بر پایه درآمد مشمول مالیات صورت می‌گیرد. این درآمد از طریق بررسی تراکنش‌های ثبت‌شده در دستگاه کارتخوان پزشک محاسبه می‌شود. سپس با توجه به نرخ‌های مشخص شده در جدول مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور، مبلغ مالیات نهایی تعیین می‌گردد.
برای مثال، پزشکانی که درآمد سالانه بالاتری دارند، مشمول نرخ‌های بالاتر خواهند شد. همچنین اگر پزشک دارای چند کارتخوان باشد، مجموع تراکنش‌های ثبت‌شده در همه دستگاه‌ها مورد بررسی قرار می‌گیرد.
یکی از چالش‌های رایج در مسیر محاسبه مالیات کارتخوان پزشکان، تشخیص تراکنش‌های شغلی و غیرشغلی است. سازمان امور مالیاتی از پزشکان انتظار دارد در صورت وجود واریزی‌های غیرمرتبط با فعالیت درمانی (مانند انتقال وجه از خانواده یا دوستان)، آن‌ها را در زمان ارائه اظهارنامه یا رسیدگی مالیاتی، اعلام و مستند کنند.
در غیر این‌صورت، این تراکنش‌ها به عنوان درآمد شغلی محاسبه شده و ممکن است منجر به پرداخت مالیات بیشتر شود.
با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی و به‌ویژه مالیات کارتخوان پزشکان، توصیه اکید این است که قبل از ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات، با یک مشاور یا متخصص مالیاتی دارای تجربه در حوزه خدمات پزشکی مشورت نمایید. اشتباه در نحوه اظهار یا عدم ارائه مستندات لازم، ممکن است منجر به جریمه‌های سنگین شود.
در شرایطی که نظام مالیاتی کشور به‌طور جدی در مسیر شفاف‌سازی تراکنش‌های مالی گام برمی‌دارد، مالیات کارتخوان پزشکان دیگر موضوعی قابل اجتناب نیست. برخورداری از اطلاعات صحیح، استفاده از کارتخوانهای ثبت‌شده، ارائه به‌موقع اظهارنامه و مشورت با افراد آگاه، مسیر پزشکان را هموارتر خواهد کرد.
اولین گام برای شفاف‌سازی مالی و جلوگیری از مشکلات احتمالی با سازمان امور مالیاتی، تشکیل پرونده مالیاتی برای کارتخوان پزشکان است. بسیاری از پزشکان تصور می‌کنند که صرف داشتن کارتخوان به معنای تشکیل پرونده است، اما این تصور اشتباه است. در واقع، ثبت دستگاه کارتخوان در درگاه مالیاتی و اتصال آن به پرونده مالیاتی شخصی، فرآیندی جداگانه و رسمی دارد.
تشکیل پرونده مالیاتی برای کارتخوان پزشکان یک ضرورت قانونی است و عدم انجام آن می‌تواند موجب تعلق جریمه و بسته شدن پرونده‌های پزشکی شود.
برای اجرای سیاست‌های مالیاتی جدید و جلوگیری از فرار مالیاتی، سازمان امور مالیاتی از پزشکان خواسته تا حتماً در درگاه ملی خدمات مالیاتی ثبت‌نام کنند. این ثبت‌نام شامل اتصال دستگاه‌های کارتخوان به هویت مالیاتی پزشک و همچنین دریافت اطلاعات مربوط به تراکنش‌ها برای محاسبه دقیق مالیات کارتخوان پزشکان می‌شود.
مراحل ثبت‌نام پزشکان:
این مراحل باید توسط شخص پزشک یا نماینده قانونی وی انجام شود و مسئولیت صحت اطلاعات ثبت‌شده کاملاً بر عهده پزشک خواهد بود.
یکی از سوالات پر تکرار، این است که در سال ۱۴۰۴ (2025)، مالیات کارتخوان پزشکان به چه صورت محاسبه می‌شود؟
در سال ۱۴۰۴ نیز همچون سال‌های گذشته، مالیات پزشکان بر اساس درآمد مشمول مالیات سالانه تعیین می‌گردد. این مبلغ از مجموع تراکنش‌های کارتخوان (پس از کسر هزینه‌های قابل‌قبول) محاسبه شده و در قالب جدول نرخ مالیاتی به‌صورت تصاعدی تعیین می‌شود.
| درآمد سالانه مشمول مالیات | نرخ مالیات |
| تا ۱۰۰ میلیون تومان | ۱۵٪ |
| ۱۰۰ تا ۲۵۰ میلیون تومان | ۲۰٪ |
| بالای ۲۵۰ میلیون تومان | ۲۵٪ تا ۳۰٪ |
🔺 نکته مهم: سازمان امور مالیاتی تراکنش‌های دستگاه کارتخوان پزشک را به عنوان درآمد شغلی فرض می‌کند مگر اینکه خلاف آن ثابت شود (مثلاً با ارائه مستندات غیرشغلی بودن برخی واریزها). پس برای جلوگیری از افزایش مالیات کارتخوان پزشکان، تفکیک دقیق تراکنش‌ها ضروری است.
یکی از دغدغه‌های مهم پزشکان در سال‌های اخیر، موضوع نحوه محاسبه مالیات پزشکان به‌ویژه در ارتباط با مالیات کارتخوان پزشکان است. برخلاف تصور برخی از پزشکان، میزان مالیات تنها وابسته به تخصص، مدرک تحصیلی یا سابقه کاری پزشک نیست، بلکه اساس محاسبه مالیات بر پایه نوع فعالیت اقتصادی، شکل درآمد و محل ارائه خدمات تعریف می‌شود.
قانون مالیات برای تمام پزشکان – از پزشک عمومی گرفته تا جراح فوق‌تخصص – ساختاری یکسان دارد. یعنی نحوه محاسبه مالیات کارتخوان پزشکان تفاوتی میان مدارک تخصصی قائل نمی‌شود و تنها شیوه فعالیت اقتصادی و نوع کسب درآمد پزشک معیار اصلی در تعیین مالیات است.
بر این اساس، انواع مالیات پزشکان به سه دسته کلی تقسیم می‌شود:
پزشکانی که به‌صورت مستقل فعالیت می‌کنند و از طریق افتتاح مطب شخصی یا راه‌اندازی کلینیک درآمد دارند، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل هستند. این گروه از پزشکان باید با مراجعه به سازمان امور مالیاتی، نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی پزشکان اقدام کرده و سپس به‌صورت سالانه، اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت کنند.
این پزشکان ملزم به نگهداری اسناد مالی، ثبت تراکنش‌های کارتخوان و تفکیک هزینه‌های مجاز از درآمد ناخالص هستند تا محاسبه مالیات کارتخوان آن‌ها به‌درستی انجام شود.
پزشکانی که در بیمارستان‌ها، درمانگاه‌های دولتی یا خصوصی و سایر مراکز درمانی استخدام شده‌اند، مشمول مالیات بر درآمد حقوق هستند. در این حالت، سازمان یا بیمارستانی که پزشک در آن استخدام است، وظیفه دارد مبلغ مشخصی از حقوق ماهانه پزشک را به‌عنوان مالیات کسر کرده و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند.
در واقع پزشک به‌صورت مستقیم درگیر محاسبه یا پرداخت مالیات نیست، بلکه کارفرما موظف به پرداخت مالیات اوست. البته این نوع مالیات نیز در کنار مالیات کارتخوان پزشکان قابل بررسی و پیگیری است.
دسته‌ای از پزشکان هستند که به‌صورت قراردادی با بیمارستان‌ها یا مراکز درمانی برای انجام اعمال جراحی یا ارائه خدمات همکاری دارند. در این حالت، مرکز درمانی قبل از پرداخت دستمزد به پزشک، باید حدود ۱۰٪ از حق‌الزحمه را به‌عنوان مالیات تکلیفی پزشکان کسر کرده و به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کند.
برای بررسی و مدیریت این نوع مالیات، سازمان امور مالیاتی سامانه‌ای با آدرس https://withholding.tax.gov.ir راه‌اندازی کرده است تا پزشکان بتوانند وضعیت مالیات تکلیفی خود را مشاهده و پیگیری نمایند.
مالیات کارتخوان پزشکان بر اساس تراکنش‌های مالی ثبت‌شده در دستگاه‌های پوز محاسبه می‌شود. فرایند محاسبه این نوع مالیات شامل مراحل زیر است:
سازمان امور مالیاتی از جدول نرخ‌های پلکانی برای تعیین مالیات استفاده می‌کند. هرچه درآمد مشمول مالیات بالاتر باشد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد.
فرض کنید درآمد مشمول مالیات یک پزشک در سال ۱۴۰۴ معادل ۵۰۰ میلیون تومان باشد. طبق نرخ‌های پلکانی:
🔢 جمع کل مالیات پرداختی پزشک:
۳۰ + ۴۰ + ۲۵ = ۹۵ میلیون تومان
در سال ۱۴۰۳، مجلس شورای اسلامی با تصویب بند (ح) تبصره ۶ قانون بودجه، موج جدیدی از کنترل و نظم مالیاتی در حوزه پزشکی را آغاز کرد.
تمامی مراکز درمانی اعم از دولتی، خصوصی، نظامی، وابسته به نهادهای عمومی یا خیریه، موظف شده‌اند ۱۰٪ از حق‌العمل یا حق‌الزحمه گروه‌های پزشکی را به‌عنوان مالیات علی‌الحساب کسر و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند.
💡 این مالیات فقط شامل پرداخت‌هایی است که تحت عنوان “حق‌الزحمه پزشکی” انجام می‌شود و مشمول درآمدهای حقوقی که قبلاً مالیات آن‌ها کسر شده، نخواهد بود.
در سال ۱۴۰۳، با هدف مقابله با فرار مالیاتی و افزایش شفافیت مالی، قوانین سخت‌گیرانه‌تری برای پزشکان به اجرا درآمده است. این قوانین نه‌تنها موجب تغییر در نحوه محاسبه مالیات، بلکه باعث افزایش نظارت بر تراکنش‌های مالی، به‌ویژه از طریق دستگاه‌های کارتخوان شده‌اند.
سازمان امور مالیاتی تمامی پزشکان را ملزم به استفاده از کارتخوانهای متصل به پرونده مالیاتی کرده است. عدم رعایت این قانون می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین و حتی بستن پرونده پزشکی شود. از سال ۱۳۹۹ تاکنون، تمامی تراکنش‌های ثبت‌شده در دستگاه پوز مبنای محاسبه درآمد مشمول مالیات قرار گرفته و دیگر راهی برای اعلام درآمد پایین‌تر از واقعیت وجود ندارد.
بر اساس بند (ح) تبصره ۶ قانون بودجه ۱۴۰۳، تمامی مراکز درمانی اعم از خصوصی، دولتی، نظامی و خیریه موظفند ۱۰٪ از حق‌الزحمه پرداختی به پزشکان را به‌عنوان مالیات علی‌الحساب کسر و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند. این درصد صرف‌نظر از اینکه پزشک استخدام باشد یا به‌صورت قراردادی همکاری کند، قابل اجراست.
با اعمال این مقررات، پزشکان ناچارند فعالیت‌های مالی خود را شفاف‌تر کنند و برای هر منبع درآمدی (چه از مطب شخصی، چه از بیمارستان‌ها و چه از قراردادهای کوتاه‌مدت) پرونده مالیاتی جداگانه یا تجمیعی تشکیل دهند. از آن‌جا که میزان مالیات بر پایه تراکنش‌های کارتخوان تعیین می‌شود، احتمال بررسی دقیق‌تر حساب‌های بانکی پزشکان نیز بیشتر شده است.
توصیه‌های مهم برای پزشکان
یکی از فرصت‌های مهم برای کاهش فشار مالیاتی، استقرار مطب در مناطق محروم یا کمتر توسعه‌یافته است. بر اساس آیین‌نامه‌های مالیاتی:
📍برای اطلاع از فهرست مناطق مشمول معافیت مالیاتی، به بخش اطلاعیه‌های سامانه امور مالیاتی یا اداره کل مالیات استان خود مراجعه نمایید.
با افزایش فشارهای مالیاتی در سال‌های اخیر، به‌ویژه پس از اجباری شدن اتصال دستگاه‌های کارتخوان به پرونده مالیاتی، بسیاری از پزشکان به دنبال راه‌هایی قانونی برای کاهش مالیات خود هستند. خوشبختانه، سازمان امور مالیاتی ابزارهایی را برای بهره‌گیری از معافیت‌ها، کسر هزینه‌ها و مشوق‌های قانونی در نظر گرفته است که در صورت استفاده درست، می‌تواند رقم نهایی مالیات را به‌طور چشمگیری کاهش دهد.
یکی از مهم‌ترین ابزارهای کاهش مالیات کارتخوان پزشکان، ثبت و اعلام دقیق هزینه‌های شغلی قابل قبول است. پزشکان می‌توانند هزینه‌های زیر را از درآمد ناخالص خود کسر کنند:
💡 نکته: ارائه فاکتور رسمی، رسید بانکی یا اسناد معتبر برای اثبات این هزینه‌ها الزامی است.
پزشکانی که در مناطق کم‌برخوردار، محروم یا روستایی فعالیت می‌کنند، بسته به موقعیت جغرافیایی، ممکن است از معافیت مالیاتی کامل یا نسبی برخوردار شوند. این معافیت‌ها طبق قوانین بودجه سنواتی هر سال اعلام می‌شوند.
برای پزشکان با درآمد پایین‌تر، نرخ‌های مالیاتی پلکانی در سال ۱۴۰۳ همچنان فرصت مناسبی برای معافیت یا پرداخت حداقلی مالیات ایجاد کرده‌اند. برای مثال، درآمد ماهانه تا ۱.۲ میلیون تومان از مالیات معاف است و بخش‌های دیگر درآمد نیز با نرخ‌های ۱۰٪ تا ۲۵٪ مالیات می‌پردازند.
پزشکانی که از نسخه‌نویسی الکترونیک و پرونده سلامت الکترونیکی استفاده می‌کنند، مشمول تخفیف مالیاتی می‌شوند. این مشوق‌ها با هدف توسعه نظام سلامت دیجیتال طراحی شده‌اند.
همکاری با یک حسابدار یا مشاور مالیاتی آشنا به قوانین جدید می‌تواند به پزشک کمک کند تا علاوه بر رعایت کامل قوانین، از تمامی معافیت‌های پنهان یا کمتر شناخته‌شده نیز بهره ببرد.
📌 توصیه مهم: اطلاعات خود را از منابع معتبر مانند سازمان امور مالیاتی کشور دریافت کنید و از نرم‌افزارهای حسابداری رسمی استفاده کنید.
پرداخت مالیات یک وظیفه مدنی است، اما پرداخت هوشمندانه مالیات، نشان از آگاهی مالی پزشک دارد. استفاده از ابزارهایی مانند مستندسازی هزینه‌ها، مشوق‌های فناوری، معافیت‌های جغرافیایی و مشاوره تخصصی، مسیر شفاف و کم‌هزینه‌تری را برای پزشکان در نظام مالیاتی ۱۴۰۳ فراهم می‌کند.
در سال‌های اخیر، سازمان امور مالیاتی کشور با هدف شفاف‌سازی جریان‌های مالی، قوانین سخت‌گیرانه‌تری را برای اصناف مختلف، از جمله پزشکان، تصویب کرده است. یکی از این موارد، الزام استفاده از دستگاه کارتخوان متصل به پرونده مالیاتی است. عدم رعایت این قانون، عواقب مالی جدی برای پزشکان به همراه خواهد داشت.
بر اساس اعلام رسمی سخنگوی سازمان امور مالیاتی، چنانچه پزشکی از دستگاه کارتخوان استفاده کند اما آن را در سامانه مالیاتی ثبت نکند، ۱۰ درصد از مجموع فروش سالانه او به‌عنوان جریمه مالیاتی محاسبه و اخذ خواهد شد. این جریمه علاوه بر مالیات اصلی است و به‌صورت جداگانه لحاظ می‌شود.
در صورتی که سازمان امور مالیاتی متوجه شود پزشک درآمدی را اعلام نکرده یا در سامانه فروشگاهی ثبت نکرده است، آن مبلغ به‌عنوان درآمد مخفی در نظر گرفته شده و ۳۰ درصد جریمه غیرقابل‌بخشش بر آن اعمال خواهد شد. این موضوع می‌تواند فشار مالی جدی برای پزشکانی ایجاد کند که از اعلام دقیق تراکنش‌ها خودداری کرده‌اند.
در سال‌های اخیر، پزشکان بیش از گذشته با الزامات مالیاتی، قوانین مربوط به دستگاه کارتخوان، تشکیل پرونده مالیاتی و پرداخت مالیات‌های شفاف روبه‌رو شده‌اند. استفاده از دستگاه کارتخوان، اتصال آن به پرونده مالیاتی و رعایت قوانین سازمان امور مالیاتی، نه‌تنها یک الزام قانونی است بلکه به اعتبار حرفه‌ای و سلامت اقتصادی جامعه پزشکی کمک می‌کند.
همچنین آشنایی با نرخ‌های مالیاتی پلکانی، مالیات تکلیفی، نحوه محاسبه مالیات از تراکنش کارتخوان و برخورداری از معافیت‌ها، از دغدغه‌های مهم جامعه پزشکی محسوب می‌شود. بی‌توجهی به این موارد می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین و محرومیت از مشوق‌های مالیاتی شود.
اگر پزشک هستید و هنوز دستگاه پوز ندارید یا قصد دارید کارتخوان جدید خود را با پرونده مالیاتی‌تان به‌درستی متصل کنید، ما در فروشگاه پوزاینجا کنار شما هستیم.
🔹 فروش انواع کارتخوان متناسب با نیاز پزشکان
🔹 پشتیبانی در اتصال به پرونده مالیاتی
🔹 مشاوره رایگان پیش از خرید
🔹 ارسال سریع و فعال‌سازی فوری
📞 همین حالا تماس بگیرید یا به وب‌سایت ما سر بزنید:
☎️ پشتیبانی تلفنی: 021-91090057 داخلی 500
09924412560
با پوزاینجا، مسیر مالیاتی خود را با اطمینان و بدون دردسر طی کنید
